In de lijfrentesfeer mag je premies voor een verzekering of de inleg op een bankspaarrekening tot een bepaald bedrag aftrekken van de inkomstenbelasting. Let wel: er dient een aantoonbaar pensioentekort te zijn! Het bedrag dat je mag aftrekken wordt ook wel de jaarruimte genoemd. Deze jaarruimte moet je ieder jaar opnieuw berekenen. Dat werkt als volgt:

Voor de berekening van de jaarruimte wordt gekeken naar de hoogte van je inkomen en het bedrag dat je aan pensioen hebt opgebouwd in het voorgaande jaar. Dus wil je de jaarruimte 2010 berekenen, dan heb je de inkomens- en pensioengegevens uit 2009 nodig.

In het voorbeeld gaan we uit van de volgende gegevens:

Dit is het regeltje voor de berekening:

17% van de premiegrondslag - 7,5 x pensioenaangroei

- Premiegrondslag = belastbaar inkomen minus AOW-franchise

- AOW-franchise = 11.345 euro

 

Pensioengrondslag = 50.000 - 11.345 = 38.655 euro (met een maximum in 2010 van 158.788 euro)
Belastbaar inkomen (€ 50.000) - vaste aftrek (€ 10.816) x 17%
(De premiegrondslag mag in 2006 maximaal € 148.579 bedragen)

Jaarruimte = (17% van 38.655 = 6.571) - (545 X 7,5 = 4.088) = 2.483 euro

In dit voorbeeld mag je maximaal 2.483 euro aan lijfrentepremies aftrekken van de inkomstenbelasting. Advies is in ieder geval om niet meer te betalen, de gehele uitkering is immers belast.

Maximale bedragen
Hoe groter je pensioentekort, hoe groter je jaarruimte en dus het fiscale voordeel. Maar er worden door de fiscus wel grenzen gesteld. Het maximaal aftrekbare bedrag voor de jaarruimte is 26.991 euro en voor de reserveringsruimte is dat 6.389 euro.
Bron: Belastingdienst, 2010

Voordeel met terugwerkende kracht