09-08-2011
Wanneer een opgespaarde pensioen – of lijfrentepolis de einddatum bereikt werd deze normaliter altijd omgezet in een uitkering. Momenteel spelen er echter zoveel dingen op de financiële markten dat veel mensen de ingangsdatum van de uitkeringen uitstellen door de huidige lage rente, of de tegenvallende (lage) beleggingsopbrengst. Wat zijn nu de mogelijkheden en regels als uw polis vrijkomt?
Lijfrentepolis.
Als uw lijfrentepolis vrijkomt kunt u deze afhankelijk van het fiscale regime tot een bepaalde leeftijd verder uitstellen. Het fiscale regime van uw polis wordt bepaald aan de hand van de ingangsdatum.
|
|
Oud Regime |
Nieuw Regime |
|
Premiebetalend |
Afgesloten vóór 16 oktober 1990 |
Afgesloten na 16 oktober 1990 |
|
Koopsom |
Afgesloten vóór 1 januari 1992 |
Afgesloten na 1 januari 1992 |
Een zogenaamde oud regime lijfrente kunt u met behoud van dit fiscaal flexibele regime in principe tot uw dood voor u uitschuiven. Verzekeringstechnisch kan dit maximaal tot uw 75ste. Omzetting van een oud regime polis naar een zogenaamde bancaire lijfrente heeft verplichte omzetting van het fiscale regime tot gevolg. Uw polis wordt dan nieuw regime en U verliest alle oud regime rechten. Een nieuw regime lijfrente kunt u op basis van artikel 3.125 Wet Inkomstenbelasting uiterlijk uitstellen tot het jaar waarin u 70 wordt.
Wij adviseren een uitgestelde lijfrente zo snel mogelijk op of omstreeks einddatum om te zetten in een nieuwe verzekering of bancaire lijfrente. Zo voorkomt u renteverlies! Ook kunt u de vrijgekomen polis laten staan bij de verzekeraar of bank waar deze vrijkomt. U dient dan binnen een “redelijke termijn” een nieuwe lijfrente aan te kopen. Doet u dit niet, dan stelt de fiscus dat de polis is afgekocht met alle nadelige gevolgen van dien.
De “redelijke termijn” is vanaf 1 januari 2010 vastgelegd in art. 3.133, derde lid, Wet IB 2001. Een gerechtigde dient uiterlijk op 31 december van het jaar volgend op het expiratiejaar een beslissing te hebben genomen (bij overlijden is dat nog een jaar later).
Pensioen
De hoofdregel is dat pensioen dient in te gaan op de reglementaire ingangsdatum.
Wenst u uw pensioen toch uit te stellen dan moet er sprake zijn van een tegenwoordige dienstbetrekking. Dat kan bij de huidige werkgever of bij een nieuwe werkgever. Is geen sprake van een tegenwoordige dienstbetrekking en wordt het pensioen toch uitgesteld dan is de hele pensioenaanspraak ineens belast!!!
De redelijke termijn voor omzetting van uw pensioen is 6 maanden.
Wij adviseren u goed na te denken voordat u een polis verder uitstelt. Het is natuurlijk niet vanzelfsprekend dat de rente zal stijgen of uw beleggingen meer waard worden in de aankomende periode.
Auteur: Gabi Walet
Functie: Financieel adviseur
Bedrijf: Pensioenkoers.nl